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【大河財(cái)立方消息】6月5日，河南華英農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司（證券簡稱ST華英）披露關(guān)于2022年年報(bào)問詢函回復(fù)的公告。

記者了解到，亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對ST華英2020年內(nèi)部控制出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)為公司與貨幣資金、存貨、其他應(yīng)收款及借款相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷。

對此，深交所要求ST華英說明截至2022年末，在經(jīng)營管理決策、資金管理政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、印章管理、信息披露等方面已采取的具體整改措施和整改進(jìn)展，分析說明ST華英相關(guān)內(nèi)部控制是否已得到實(shí)質(zhì)改善，相關(guān)重大缺陷是否已整改完畢。

ST華英在回復(fù)公告中表示，經(jīng)營管理決策方面：報(bào)告期內(nèi)，結(jié)合中國證監(jiān)會(huì)與深圳證券交易所最新頒布的規(guī)章制度，公司修訂了《公司章程》及《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、各委員會(huì)實(shí)施細(xì)則、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》、《對外擔(dān)保管理制度》《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》等多項(xiàng)制度。同時(shí)，公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過了《公司基本制度與內(nèi)控化管理規(guī)定匯編》，包括財(cái)務(wù)管理制度、生產(chǎn)管理制度、質(zhì)量管理制度、人力管理制度等內(nèi)部管理制度已完成修訂并投入使用，目前內(nèi)部控制流程有效運(yùn)行。

資金管理政策方面：通過完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步明確資金審批程序，提升公司資金管理水平。一是職能分離控制。公司建立嚴(yán)格的組織分工和貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制即考慮不相容職務(wù)的分離，將某些不相容的職務(wù)分別由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或工作人員擔(dān)任，以避免或減少發(fā)生差錯(cuò)和弊端而進(jìn)行的控制；二是建立健全資金審批管理制度。為保障資金安全，公司財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部控制和資金使用審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行，強(qiáng)化貨幣資金日清月結(jié)。三是在完善各項(xiàng)貨幣資金管理制度的同時(shí)，公司重視財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、崗位職責(zé)教育和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的整體綜合素質(zhì)。目前，公司資金管理制度已涵蓋了貨幣資金的各個(gè)主要流程，公司貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

存貨管理方面：公司進(jìn)一步完善、修訂了存貨有關(guān)的內(nèi)部控制制度及流程：一是公司已規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗(yàn)收入庫、原料加工、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保存貨業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在有效的控制措施；二是公司充分利用信息系統(tǒng)，強(qiáng)化供應(yīng)鏈整體流轉(zhuǎn)記錄，確保存貨管理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制；三是公司已建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督；四是公司已建立存貨盤點(diǎn)清查制度和工作規(guī)程，定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到“賬實(shí)相符”及“賬賬相符”；五是定期對存貨進(jìn)行檢查，及時(shí)、充分了解存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)，對于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理，及時(shí)合理的分析原因、分清責(zé)任，并按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。目前，公司存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

籌資與投資管理方面：一是公司通過司法重整的途徑，有效助力公司紓困蓄勢，并妥善解決了訴訟、借款逾期問題；二是公司修訂了《對外擔(dān)保管理制度》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》，進(jìn)一步規(guī)范公司對外擔(dān)保行為，防范和控制公司資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；三是公司強(qiáng)化了對長期資產(chǎn)入賬的審核控制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督力度，確保財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)準(zhǔn)確。目前，公司籌資與投資管理相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力和水平，利用智能化、信息化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈全過程監(jiān)控；推行財(cái)務(wù)集中管控，將財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一納入公司管理，使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范。同時(shí)，組織培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)化水平，強(qiáng)化對政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。

經(jīng)整改，ST華英2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告無法表示意見涉及事項(xiàng)影響已消除。亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）于2023年4月13日出具了《關(guān)于河南華英農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告無法表示意見涉及事項(xiàng)影響已消除的專項(xiàng)說明》。當(dāng)前公司嚴(yán)格按照內(nèi)部控制管理制度規(guī)范運(yùn)作，內(nèi)部控制的執(zhí)行是有效的，相關(guān)重大缺陷已整改完畢。

責(zé)編:陳玉堯 | 審校:李金雨 | 審核:李震 | 監(jiān)制:萬軍偉

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制內(nèi)控管理內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)