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美科科技DIY全塑儲(chǔ)物柜產(chǎn)銷情況數(shù)據(jù)來源：企業(yè)招股書

近日，擬登陸創(chuàng)業(yè)板的廈門美科安防科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱“美科科技”)更新了招股書與問詢回復(fù)。相比于上一版招股書，公司國(guó)內(nèi)外授權(quán)專利數(shù)量與軟件著作權(quán)數(shù)量均有所提升，對(duì)于“土地相關(guān)的納稅承諾額未能完成的風(fēng)險(xiǎn)”等方面的描述也有所調(diào)整。

從首輪問詢回復(fù)看，由于公司外購(gòu)件占原材料采購(gòu)總額比例較高，深交所對(duì)此進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，要求公司說明核心工序是否來自外購(gòu)件技術(shù)，核心技術(shù)先進(jìn)性是否主要體現(xiàn)在產(chǎn)品集成上。

業(yè)績(jī)穩(wěn)健增長(zhǎng) 存納稅承諾風(fēng)險(xiǎn)

招股書顯示，美科科技是一家專業(yè)從事精密金屬及塑膠結(jié)構(gòu)件研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，公司精密金屬結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品主要包括各類工業(yè)鎖具和通訊服務(wù)器構(gòu)配件，精密塑膠結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品主要包括DIY全塑儲(chǔ)物柜和移動(dòng)環(huán)衛(wèi)設(shè)施。

本次IPO，美科科技擬募資3.92億元用于精密結(jié)構(gòu)件智能制造擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目和補(bǔ)充流動(dòng)資金。其中，精密結(jié)構(gòu)件智能制造擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后預(yù)計(jì)可年產(chǎn)精密金屬結(jié)構(gòu)件2600萬(wàn)把/個(gè)，年產(chǎn)精密塑膠結(jié)構(gòu)件81.25萬(wàn)門/座。不過美科科技部分產(chǎn)品產(chǎn)能利用率在報(bào)告期(2019年至2021年)內(nèi)曾出現(xiàn)波動(dòng)，精密金屬結(jié)構(gòu)件(車制設(shè)備)各期產(chǎn)能利用率分別為91.78%、99.22%和99.57%;精密塑膠結(jié)構(gòu)件(注塑設(shè)備)各期產(chǎn)能利用率分別為65.39%、83.97%和85.85%;精密塑膠結(jié)構(gòu)件(滾塑設(shè)備)各期產(chǎn)能利用率分別為63.24%、91.25%和70.90%。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面，由于美科科技新版招股書報(bào)告期依然為2019年至2021年，因此相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化不大。報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為21676.19萬(wàn)元、26856.87萬(wàn)元和39331.44萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)分別為3290.50萬(wàn)元、5126.35萬(wàn)元和6185.02萬(wàn)元。美科科技表示，報(bào)告期內(nèi)，下游工業(yè)鎖具、通訊服務(wù)器等行業(yè)需求穩(wěn)步提升，公司核心客戶數(shù)量持續(xù)增加，自身整體實(shí)力和盈利能力持續(xù)增強(qiáng)。

不過，記者也注意到，公司應(yīng)付賬款項(xiàng)目部分金額有所調(diào)整。例如，新版招股書2021年末應(yīng)付賬款前五名中廈門興海和金屬制品有限公司、廈門天工創(chuàng)新科技發(fā)展有限公司相比老版招股書在金額上有所調(diào)整，此外新加入了廈門市南闊工貿(mào)有限公司。

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一欄中，美科科技提示風(fēng)險(xiǎn)稱，公司與廈門市集美區(qū)人民政府于2020年12月8日簽訂《2020JG02-G地自土地監(jiān)管協(xié)議》(簡(jiǎn)稱《協(xié)議》)。《協(xié)議》約定，自土地出讓合同約定投產(chǎn)后的第二年度(即2025年)，年產(chǎn)值應(yīng)達(dá)到“以發(fā)行人2019年在集美區(qū)生產(chǎn)的產(chǎn)值為基數(shù)+12000萬(wàn)元/公頃(土地面積)”的規(guī)模(即年產(chǎn)值不低于39559.89萬(wàn)元);自土地出讓合同約定投產(chǎn)后的第二年度起，連續(xù)五個(gè)完整會(huì)計(jì)年度(即2025年至2029年)在集美區(qū)繳納的年均稅收不低于“公司2019年度在集美區(qū)繳納的稅收為基數(shù)+690萬(wàn)元/公頃”的金額(即年納稅不低于2283.63萬(wàn)元)。若發(fā)行人屆時(shí)未能完成協(xié)議約定的年產(chǎn)值及年納稅承諾額，則可能面臨繳納違約金的風(fēng)險(xiǎn)。

相比于老版招股書，新版招股書對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的描述更為細(xì)致并進(jìn)行了列表分析，深交所也在問詢回復(fù)中對(duì)土地相關(guān)納稅承諾進(jìn)行了問詢。美科科技表示，經(jīng)測(cè)算后公司預(yù)計(jì)有較大的可能能夠?qū)崿F(xiàn)上述《協(xié)議》約定的年產(chǎn)值及年納稅承諾，支付違約金的可能性較低。

外購(gòu)金額占比高核心競(jìng)爭(zhēng)力被問詢

在經(jīng)營(yíng)模式上，美科科技主要通過采購(gòu)銅及銅合金以及部分外購(gòu)件等原材料，根據(jù)不同客戶的需求，再生產(chǎn)不同類別和型號(hào)的精密結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品。報(bào)告期內(nèi)，公司通訊服務(wù)器構(gòu)配件外購(gòu)數(shù)量分別為288.88萬(wàn)個(gè)、396.26萬(wàn)個(gè)和573.98萬(wàn)個(gè);DIY全塑儲(chǔ)物柜42.72萬(wàn)門、37.99萬(wàn)門和69.45萬(wàn)門。

美科科技表示，公司對(duì)外采購(gòu)原材料主要包括金屬塑膠原材料、外購(gòu)件、定制成品、輔材、包材，公司外購(gòu)件主要包括注塑件、壓鑄件、機(jī)加件、沖壓件和緊固件，外購(gòu)件采購(gòu)總額分別為7490.70萬(wàn)元、8050.09萬(wàn)元和13915.81萬(wàn)元，占公司原材料采購(gòu)總額的比例分別為77.48%、68.78%和64.46%。

對(duì)于外購(gòu)情況，深交所要求公司說明金屬件、塑膠結(jié)構(gòu)件生產(chǎn)的核心工序與核心競(jìng)爭(zhēng)力是否依賴外購(gòu)件技術(shù)。美科科技解釋稱，精密塑膠結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品相關(guān)的外購(gòu)件主要為各式塑料板材，標(biāo)準(zhǔn)化程度相對(duì)較高，制造工藝簡(jiǎn)單;公司DIY全塑儲(chǔ)物柜下游國(guó)內(nèi)客戶主要為學(xué)校類客戶，具有明顯的季節(jié)性特征，在銷售高峰期公司自有產(chǎn)能和庫(kù)存容量無法滿足市場(chǎng)需求，因此需要外購(gòu)部分塑料板材。

美科科技進(jìn)一步表示，公司核心競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在新產(chǎn)品研發(fā)、模具設(shè)計(jì)與開發(fā)和精益生產(chǎn)制造等方面，采購(gòu)?fù)赓?gòu)件主要是精密制造行業(yè)的市場(chǎng)化、專業(yè)化分工的結(jié)果，有助于降低生產(chǎn)成本，且市場(chǎng)上發(fā)行人同類的外購(gòu)件供應(yīng)商較多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)充分，公司核心技術(shù)均源自自主研發(fā)，具有專利技術(shù)支撐，公司不依賴外購(gòu)件技術(shù)。

招股書顯示，在研發(fā)方面，美科科技實(shí)施從市場(chǎng)調(diào)研到原創(chuàng)新品開發(fā)以及與客戶同步開發(fā)相結(jié)合的研發(fā)模式，新版招股書披露，公司目前擁有342項(xiàng)國(guó)內(nèi)外授權(quán)專利以及24項(xiàng)軟件著作權(quán)，而老版數(shù)據(jù)為324項(xiàng)國(guó)內(nèi)外授權(quán)專利以及12項(xiàng)軟件著作權(quán)。

在后續(xù)關(guān)于成本和采購(gòu)的相關(guān)問題中，深交所要求美科科技進(jìn)一步細(xì)化外購(gòu)件的使用環(huán)節(jié)、使用比例、采購(gòu)單價(jià)、金額及比例等內(nèi)容，并問詢公司核心技術(shù)先進(jìn)性是否主要體現(xiàn)在產(chǎn)品集成上。

對(duì)此，美科科技根據(jù)深交所要求對(duì)外購(gòu)產(chǎn)品情況進(jìn)行了列表細(xì)化并表示，采購(gòu)?fù)赓?gòu)件主要是精密制造行業(yè)的市場(chǎng)化、專業(yè)化分工的結(jié)果，市場(chǎng)上發(fā)行人同類的外購(gòu)件供應(yīng)商較多，公司核心技術(shù)均源自自主研發(fā)，并非簡(jiǎn)單產(chǎn)品集成。

關(guān)鍵詞：美科科技回復(fù)IPO 首輪問詢外購(gòu)情況引關(guān)注